根据财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》：
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
也就是说参与个人养老金每人每年可有12000元额度，在投资时不交税，享受递延，在退休的时候缴纳，同时，还有个税的优惠，按照3%计税，投资收益暂不征税。
具体怎么理解呢？我们对比个税法规，按照各个月收入水平，对满额投资12000的情况下，每年最大可能的节税额进行了测算，形成了个表格，仅供大家参考。
按照上面的表格，如果小A月收入1万元，就看第二行，最大边际税率10%，如果按照12000元参与个人养老金投资，或许年最大节税额，就能达到840元；
如果小B月收入2万元，最大边际税率在20%，年最大节税额可能超过2000元，投12000元，就能节约2000元个税，节税效果还是很明显的。
其实即使月收入低于8000元，税收优惠虽然不直观，但税收递延效果还是不一样，现在交税和几十年之后交税还是几十年之后交税更划算。即使不考虑税收，个人养老金投资的FOF基金Y份额的管理费和托管费都是有巨大优惠的，几十年下来优惠的费率也很可能远超3%的税率，因此，对于多数小伙伴来讲，参与个人养老金业务还是有价值的。
作者：权唐 S1440611030014
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